Sleva na poplatníka – co to je, kdo ji může uplatnit?

Každý, kdo platí daň z příjmu – ať už se jedná o zaměstnance či podnikatele – má nárok na daňovou úlevu, která se nazývá základní sleva na poplatníka. Jaké výše dosahuje sleva na dani, kdo a za jakých podmínek ji může uplatnit a kdy se vrací daně?

Co je daňová sleva na poplatníka

Sleva na poplatníka je částka, kterou si každý plátce daně z příjmu může odečíst ze své daňové povinnosti. Vztahuje se tak na každého, kdo kdykoli během kalendářního roku zaznamenal zdanitelný příjem. V plném rozsahu mohou daňovou slevu na poplatníka uplatnit i ti, kdo pracovali třeba jen jeden měsíc.

Vše o daňové evidenci (daňová evidence OSVČ) uvádí další článek. Daňové poplatníky může také zajímat, jak je to s placením DPH.

Další slevy

Kromě základní daňové slevy na poplatníka se mnohých plátců týkají i některé z dalších slev:

• sleva na dítě
• sleva na dítě ZTP/P
• sleva na manžela/manželku
• sleva pro invalidy
• sleva na poplatníka ZTP/P

V minulosti existovala sleva na studenta a školkovné, ty však byly od roku 2024 zrušeny.

Jak uplatnit slevy na dani za rok 2024

Slevy na dani 2024, které určuje stát, se odečítají od vypočtené daně a snižují celkovou daňovou povinnost. Na rozdíl od odečitatelných položek a nezdanitelných částí základu daně, které snižují zdanitelný příjem, daňové slevy přímo snižují samotnou daň.

Jestliže je výsledná daň nižší než sleva, nemusí se platit nic. Poplatník si musí nejprve vypočítat daň z příjmu a do daňového přiznání uvést potřebné údaje včetně daňové slevy na poplatníka.

Podání daňového přiznání online nabízí pohodlí, protože mnoho formulářů automaticky vyplní potřebné řádky, jakmile se zadá celkový příjem od všech zaměstnavatelů. To zjednodušuje proces a zajišťuje přesnost.

Výpočet slevy na dani

Prvním krokem výpočtu slevy na dani je stanovení základu daně. Z něj se vypočítá daň z příjmu. Použitím základní sazby daně ve výši 15 % se určí částka daně. Ta však není konečnou částkou, kterou je nutné zaplatit, lze ji snížit právě prostřednictvím slevy na dani.

Výpočet slevy na dani je následující:

vypočtená daň – slevy na dani = daň k zaplacení

Protože se slevy na dani odečítají přímo od vypočtené daně, může v některých případech daň klesnout na nulu. Pochopení výpočtu slevy na dani má důležitou roli pro minimalizaci daňových povinností.

Základní sleva na poplatníka 2024

Na daňovou slevu mají nárok zaměstnanci i OSVČ. Využít ji mohou pracující studenti, matky na mateřské dovolené či pracující důchodci.

Slevu na dani 2024 lze uplatnit podáním daňového přiznání. Hlavní výhodou je, že bez ohledu na zaměstnanecký status nebo zdroj příjmů může základní slevu na poplatníka 2024 využít každý.

Tato sleva se vztahuje i na investice v rámci eToro.

Kolik je sleva na poplatníka za rok 2024

Odpovědí na otázku, kolik je sleva na poplatníka 2024, je částka 30 840 Kč. Využít ji lze v plné výši, i když člověk pracoval pouze po část roku. Základní podmínkou je doložit zdanitelné příjmy, bez ohledu na to, jak dlouhá byla doba zaměstnání.

Měsíční sleva na poplatníka za rok 2024

Výše měsíční slevy na poplatníka za rok 2024 je 2 570 Kč. Článek zmínil, že pro získání měsíční slevy na poplatníka 2024 se vyžaduje doložení zdanitelných příjmů. Měsíční slevu na poplatníka je možné uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele. U něj musí mít zaměstnanec podepsané „růžové prohlášení“.

Sleva na dítě za rok 2024

Velkou úlevu pro rodiče a opatrovníky v roce představuje sleva na dítě. Vztahuje se na nezletilé děti do 18 let a děti ve věku od 18 do 26 let, které studují nebo nemohou pracovat z důvodu nemoci či úrazu.

Slevu na dítě za rok 2024 může každý měsíc uplatňovat jeden z rodičů, a to třemi způsoby:

• sleva na dani
• daňový bonus
• kombinace obou

Další podmínkou je, aby příjmy za předchozí rok přesáhly šestinásobek minimální měsíční mzdy. Pro rok 2024 platí částka alespoň 103 800 Kč.

Výše slevy se rovněž liší podle počtu dětí:

Počet dětí	Sleva na dítě za rok 2024 (ročně)
1. dítě	15 204 Kč
2. dítě	22 320 Kč
3. a další dítě	27 840 Kč
Dítě se ZTP/P průkazem	30 408 Kč

Mezi nezbytné doklady patří rodný list dítěte, u studentů potvrzení o studiu nebo průkaz osoby se zdravotním postižením.

Sleva na manželku

V oblasti osobních financí zůstává sleva na manželku či manžela (nebo v případě registrovaného partnerství) zásadní výhodou pro páry, kde jeden z partnerů nemá žádný zdanitelný příjem. Podle současného systému mohou poplatníci uplatnit slevu, pokud:

• Jejich zdanitelné příjmy nepřesáhly za rok 68 000 Kč

• Pečují o dítě do 3 let věku

Roční sleva na manželku/manžela, kterou lze uplatnit, činí 24 840 Kč. Pro manžela/manželku s průkazem ZTP/P se zdvojnásobuje na 49 680 Kč ročně.

Pro uplatnění této slevy musí fyzické osoby spolu s doklady totožnosti předložit čestné prohlášení vyživovaného manžela/manželky. Držitelé průkazu ZTP/P musí navíc předložit zmíněný průkaz.

Důležité je, že daňová úleva se uplatňuje i po svatbě v rámci daného roku, počínaje měsícem následujícím po uzavření manželství. Novomanželé tak získají finanční úlevu po část roku.

Zrušení slevy na studenta a školkovné

Dříve dostupná sleva na studenta byla od roku 2024 zrušena a rok 2023 byl posledním rokem, kdy ji bylo možné využít. Jako alternativu sleva na studenta lze vnímat základní slevu na poplatníka za rok 2024.

Současně došlo ke zrušení slevy na školkovné, která poskytovala finanční kompenzaci za umístění dítěte do předškolního zařízení. Rodinám ulehčovala finanční zátěž spojenou s předškolním vzděláváním.

Sleva pro invalidní důchod

Osoby pobírající invalidní důchod mají rovněž možnost využít slevu na dani. Výše slevy pro invalidní důchod jsou stanoveny dle stupně invalidity:

• pro invalidní důchod I. a II. stupně roční sleva činí 2 520 Kč (210 Kč měsíčně)
• pro III. stupeň je to ročně 5 040 Kč (420 Kč měsíčně)

I když člověk pobíral invalidní důchod pouze část roku, zůstává mu nárok na poměrnou část této slevy.

K daňovému přiznání se musí přiložit rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu, a jak plný nebo částečný důchod. Invalidní důchodce bude muset navíc doložit potvrzení o výplatě důchodu od Správy sociálního zabezpečení.

Sleva pro držitele průkazu ZTP/P

Držitelé průkazu ZTP/P mohou uplatnit slevu ve výši 16 140 Kč, tedy 1 345 Kč měsíčně. Sleva je dostupná držitelům průkazu bez ohledu na to, zda pobírají invalidní důchod. Pro získání daňové úlevy je povinnost připojit kopii průkazu ZTP/P k daňovému přiznání.

Do kdy zaplatit daň z příjmu za rok 2024

Pro podání daňových přiznání platí konkrétní termíny, které by měli všichni daňoví poplatníci vzít na vědomí. Lhůta pro zaplacení daně z příjmu je stejná jako termín pro podání daňového přiznání.

Termíny pro podání daňového přiznání – do kdy zaplatit daň z příjmu za rok 2024:

• Hlavní termín pro podání daňového přiznání v papírové podobě je stanoven na 1. dubna 2025

• U elektronického podání je termín 2. května 2025

• Daňoví poplatníci, kteří se rozhodnou pro pomoc daňového poradce, mají na dokončení podání lhůtu do 1. července 2025

Elektronicky lze daňové přiznání podat například prostřednictvím datové schránky.

Platbu daně z příjmu 2024 lze provést různými způsoby, včetně bankovního převodu, internetového bankovnictví, hotově na finančním úřadě nebo poštovní poukázkou typu A.

Daň z příjmu fyzických osob

Rozdělení daně z příjmu fyzických osob je v rámci dvou stupňů. Pro OSVČ a ostatní poplatníky platí 15% sazba daně z příjmů do výše 48násobku průměrné mzdy. V roce 2024 byla její výše 1 582 812 Kč.

Příjmy přesahující tuto hranici se daní vyšší sazbou 23 %. Systém funguje tak, aby fyzické osoby odváděly daň z čistého zisku – tedy po odečtení výdajů.

Uvedené rozlišení přináší spravedlnost a umožňuje daňovým poplatníkům zohlednit provozní náklady a další odečitatelné výdaje před vyměřením daně.

Kdy se vrací daně?

Vrácení daní může být vítaným překvapením, nicméně pochopení důvodů, proč k němu dochází, pomůže zajistit, aby z případných přeplatků poplatník vytěžil maximum.

Přeplatek na dani může vzniknout z několika důvodů:

• Zaplacené zálohy na daň za předchozí rok byly vyšší než vypočtená roční daň z příjmů fyzických osob

• Pokud za rok 2024 není splatná daň z příjmů fyzických osob a uplatní se roční daňový bonus

• Jsou-li jsou měsíční daňové bonusy obdržené v průběhu roku nižší než celková částka ročního daňového bonusu

Při zjištění přeplatku musí daňoví poplatníci podniknout konkrétní kroky k získání svých finančních prostředků zpět. Dobrou zprávou je, že ti, kteří mají přeplatek na daních, mohou vyplnit žádost o vrácení přeplatku.

Žádost tvoří součást daňového přiznání, což zjednodušuje proces uplatnění nároku na tyto prostředky. Zásadní je však načasování – do kdy se vrací daně?

Po podání daňového přiznání mají úřady stanovenou lhůtu, kdy se vrací daně. Přeplatek musí zaslat do 30 dní po termínu podání daňového přiznání.

Co je daňový bonus?

Na rozdíl od tradičních daňových úlev je daňový bonus platbou, kterou stát vyplácí oprávněným osobám, pokud jejich daňový odpočet na děti převyšuje vypočtenou daň z příjmu.

To znamená, že pokud jsou daňové povinnosti nižší než částka nároku na děti, stát rozdíl kompenzuje formou daňového bonusu.

Daňový bonus se liší v závislosti na počtu dětí v domácnosti. Díky tomu se zajistí poměrné zastoupení zvýšených nákladů spojených s početnějšími rodinami. Je však nezbytné, aby o tuto dávku žádal pouze jeden z rodičů.

Ačkoli se kritéria mohou zpočátku zdát složitá, pochopení fungování daňového bonusu může rodinám pomoci maximalizovat jejich nároky a případně snížit finanční zátěž.